Инвестиционная/управляющая компания в Швейцарии.

Порядок раскрытия и предоставления информации

Порядок раскрытия и предоставления информации по запросам государственных органов РФ в отношении резидентов Швейцарии регулируется Договором об избежании двойного налогообложения. 24 сентября 2011 года РФ и Швейцария подписали протокол о внесении изменений в вышеобозначенный Договор.

Среди прочих положений протокол предусматривает механизм обмена информацией между сторонами Договора.

Процедура обмена информации устанавливает сложную процедуру для обмена информацией, в частности, информация может быть раскрыта при соблюдении следующих условий:

  • Налоговые органы РФ могут направить запрос только в том случае, если запрашивающая сторона исчерпала возможности всех обычных внутренних процедур для её получения;
  • Запрещено делать абстрактные запросы в отношении широкого круга лиц, так называемые «fishing requests»;
  • Запрос можно направлять только по налогам, указанным в Договоре, а именно, налогу на прибыль и на капитал/имущество, а также по НДС;
  • Наличие оговорок, допускающих широкое толкование, которые могут стать основанием для отказа в предоставлении информации – в частности, Швейцария должна соблюдать «справедливые процедуры» в соответствии с порядком проведения административных мер;
  • Установлены строгие требования к запросу - необходимо указать конкретные данные, в частности, сведения о лице (налогоплательщике), в отношении которого ведется расследование, налоговую цель, для которой требуется информация, период времени, за который информация запрашивается, а также название и адрес лица, которое предположительно может обладать запрашиваемой информацией (например, УК или другого финансового учреждения).
  • Учитывая указанные выше факты стоит отметить, что высокий уровень конфиденциальности в Швейцарии не вызывает сомнений;
  • Также, необходимо обратить внимание на тот факт, что протокол к Договору в настоящее время не был ратифицирован ни одной из сторон, и соответственно, он не применяется.

Проведение процедуры Know Your Client

Процедура Know Your Client (далее – «KYC») проводится в обязательном порядке любой компанией, оказывающей услуги на территории Швейцарии, и предусматривает раскрытия значительного объема персональной и финансовой информации/документов, в том числе:

  • Документы удостоверяющие личность;
  • Резюме или иное описание профессиональной деятельности клиента;
  • Документ, подтверждающий владение собственностью (в том числе, недвижимой);
  • Документы подтверждающие происхождение финансовых средств/активов;
  • Сведения о структуре владения (в случае, если клиентом является юридическое лицо).

Несмотря на достаточно широкий перечень информации и документов, которые необходимо предоставить в рамках KYC, конфиденциальность в отношении клиентов не нарушается – УК должны осуществлять хранение данной информации на конфиденциальной основе.

Раскрытие информации государственным органам возможно, только в случае возбуждения уголовного дела в соответствии с процессуальными нормами, установленными на территории Швейцарии.

Контакты:

 

Дмитрий Замордуев

(495)740-5541

Skype: Мой статус Дмитрий

написать письмо




Наши партнеры: